一、基隆市政府（以下簡稱本府）為健全財政、穩定庫款調度及支應各項
建設發展之需要，規範本府公共債務，特訂定本要點。
二、本要點之主管單位為本府財政處。
三、本要點所稱公共債務，指本府為支應公共事務支出所負擔之債務，依
時間之長短區分，可分為未滿一年之公共債務及一年以上之公共債務
兩種。
四、未滿一年之公共債務：
（一）目的：為調節庫款收支所舉借。
（二）種類：可分為
1.短期借款：主管單位得視庫款調度之需要，適時向各金融機構辦
理舉借及償還等相關事宜；舉借時應將利率及其他相關因素綜合
考量後，選擇最有利於本府之方式辦理，並以訂定契約方式為之
。
2.透支款：
（1）為維護債信，並兼顧時效性及便利性，應以代理市庫之行庫（
以下簡稱代理機關）為對象，並以訂定契約方式為之。
（2）本府應於代理機關開立「市庫總存款戶」，當存款不足支付時
，代理機關應即於簽定之透支額度內撥款因應，以維市政正常
運作；並於市庫總存款戶有存款時，逕予轉帳抵償已透支之金
額。
（3）透支契約於到期前得與代理機關合議另訂新契約繼續循環透支
。
（4）所訂透支契約草案，經雙方合議後，應事先陳報上級機關核准
後再行簽訂。
3.其他：凡不屬前兩種者均屬之。
（三）債限額度：年度未償債務餘額占本府總預算及特別預算歲出總額之
比率，應依公共債務法所訂額度辦理。
五、一年以上之公共債務：
（一）目的：為彌補歲入歲出差短所舉借。
（二）種類：可分為
1.借款：除依財政部「地方建設基金業務處理要點」規定向「地方
建設基金」借款外，亦可向各金融行庫借款。舉借時應將利率、
借款期限及其他相關因素綜合考量後，選擇最有利於本府之方式
辦理，並以訂定契約方式為之。期限最長不得超過六年，但有特
殊情形者，其貸款期限得專案核定之。
2.發行公債：依公共債務法相關規定辦理。
（三）債限額度：年度未償餘額預算數（存量債限）及每年度舉債額度（
流量債限），占本府總預算及特別預算之比率，應依公共債務法所
訂額度辦理。
六、主管單位應依所舉借之各項公共債務契約之規定，每年編列足額預算
支付利息及償還本金；倘因故無法依限支付本息時，應依規定辦理展
期事宜。
七、本要點經市務會議通過後函頒實施。